Изменение в налоговом законодательстве с 1 января 2026 г.

С 1 января 2026 года вступят в силу изменения глобальные изменения в Налоговом Кодексе.
Снижены лимиты для деятельности в рамках УНС, не облагаемой НДС, а именно:
В 2025 году организации и ИП с доходами до 60 млн рублей в год были освобождены от НДС. С 1 января 2026 года порог будет снижен до 20 млн рублей, с 2027 года — до 15 млн рублей, а с 2028 года и далее — до 10 млн рублей (пп. «а», «в» п. 1 ст. 2 законопроекта № 1026190-8).
Альтернативным вариантом может быть переход на АУСН. На АвтоУСН не нужно платить НДС лимит по доходам до 60 млн рублей в год. Одно из основных преимуществ АвтоУСН - Страховые взносы платить не нужно. Следует учесть особенности АУСН: С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации с даты регистрации в налоговых органах, остальные ИП и ЮЛ – с 1 января следующего года. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Переход добровольный. И одним из ограничений является, например, количество работников на более 5 сотрудников. Ставки немного выше, установленных в Главе 26.2 НК РФ, и соответственно составляют объект налогообложения "Доход" - 8%, "Доход минус расход" - 20%, что ниже УСН+НДС, например: 6%+5%.

С 2026 года не составлять счета-фактуры и не вести книгу продаж могут организации и ИП на УСН с доходами до 20 млн рублей. После превышения лимита упрощенец становится плательщиком НДС, следовательно, необходимо выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога, вести книгу покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС в установленные сроки.

С 1 января 2026 года перечень расходов на УСН станет открытым. Прочие расходы можно будет учитывать по правилам Главы 25 НК РФ, то есть как при расчете налога на прибыль.

Повышение НДС в 2026 году

Для всех налогоплательщиков НДС вырастет основная ставка налога — 20% до 22%. Такую ставку применяют при реализации большей части товаров, работ и услуг. Вместе с этим изменилась и расчетная ставка — вместо 20/120 будет 22/122, которую нужно применять, например, при расчете НДС с аванса.

Страховые взносы на руководителя в 2026 году

В соответствии с законопроектом п. 1 ст. 421 НК РФ дополняют нормой, в силу которой у коммерческих организаций появляется обязанность по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителя (а точнее — физлица, являющегося единоличным исполнительным органом) с доначислением базы до МРОТ в случаях, когда зарплата такого работника за месяц ниже МРОТ. Это правило устанавливается только для коммерческих организаций, т.е. НКО это не касается. Размер МРОТ берется на начало отчетного года (на 01.01.2026 установлен МРОТ в размере 27093 руб.). Далее к правилу есть уточнение о том, что за неполный месяц работы база по взносам из МРОТ определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись директорские полномочия. В данном контексте "неполные месяцы" - периоды (с даты), в которых директор был назначен или снят с должности.

Изменятся правила налогообложения доходов ИП от банковских вкладов

С 2026 года вступят в силу поправки в статьи 346.1 и 346.11 НК РФ, а также в статью 2 закона об АУСН (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ), которые изменяют правила налогообложения доходов Индивидуальных предпринимателей от банковских вкладов. Соответствующий Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. С 1 января 2026 года будут действовать новые правила налогообложения процентов по вкладам ИП, а именно: доходы в виде процентов, полученных по вкладам при размещении свободных денег на счетах ИП на УСН и остаткам на счетах (НОС), будут облагаться НДФЛ, как и у обычных физических лиц. Аналогичные изменения и у ИП на АУСН. Самостоятельно декларировать доходы по вкладам ИП (как и физическим лицам) не требуется. Налоговый орган рассчитает сумму налога на основе ежегодных сведений от банков и, в случае необходимости, включит сумму налога в налоговое уведомление, которое необходимо будет платить вместе с имущественными налогами на основании уведомления, полученного от ИФНС до 1 декабря.
Для расчета налога необходимо помнить, что согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ, при расчете налога с процентного дохода по вкладам учитываются не только банковские вклады, но и другие банковские продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов. То есть, при расчете налогооблагаемой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, банковским картам и так далее. Налогом облагаются доходы от депозитов как в рублях, так и в иностранной валюте.
Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка России, действовавшей в 2024 году – 21 %. Таким образом, не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов составит: 1 миллион рублей * 0,21 = 210 000 рублей. Если сумма процентных доходов меньше необлагаемого дохода или равна ему, налог не взимается. Если же сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам превышает установленный законом уровень в 210 тысяч рублей, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов, превышающих 5 миллионов рублей в год). Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются (большинство таких счетов — накопительные и зарплатные). Также освобождены от налога доходы по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).
С доходов по банковским вкладам и счетам в иностранной валюте налог необходимо платить вне зависимости от размера процентной ставки. Доходы по таким вкладам будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату выплаты процентов.
Если гражданин стал обладателем банковского вклада и полученного от него процентного дохода в связи с наследованием, налог с процентов платить не нужно. Но если проценты по вкладу получены уже после вступления в наследство, такой доход облагается налогом на общих основаниях (так как является доходом наследника).

ЕНС

В 2023 году Субъекты МП перечисляют налоги и взносы на единый налоговый счет. Подробнее на сайте ФНС
.